針對勞保和勞退所得替代率偏低、甚至失真的問題，長期研究退休金制度的專家均認為，政府應打破現行勞保投保薪資上限只有4萬3,900元的規定，並將現行勞工可自願提撥勞退基金的規定，改成強制提撥！
年金改革方案出爐，勞工團體認為，勞工退休福利與公務員退休福利比較，還是太差。對此，退休基金協會常務理事陳登源認為，要比所得替代率，勞工應該把勞保和勞退兩部分的年金加起來與退休前的實際薪資去比較，才能算清楚真實的退休準備數字。按這樣的原則要將勞工的所得替代率拉高到7成， 陳登源和甫就任金管會副主委的王儷玲一致認為，以下2方法最可行：
方法1》打破投保上限 所得替代率才不失真
目前勞保最高投保薪資級距上限是4萬3,900元，王儷玲說，按這個設計，勞工階級、尤其是薪資在4萬3,900元以上的族群，退休後領到的勞保年金所得替代率，將與他們實際薪資脫勾，所得替代率將完全失真。
陳登源舉例，月薪超過9萬元的勞工，依勞保規定目前只能用最高投保薪資上限、也就是4萬3,900 元作為勞保年金提領的計算基礎， 年資30年每月只能領到2萬413 元的勞保年金。若以4萬3,900元作為母數計算所得替代率，則所得替代率達46.49%。但是，如果用退休時的實際薪資9萬3,559元作母數，所得替代率實際上只有21.8%。顯示現行勞保年金的制度設計根本無法真實反映勞工階級的所得替代率。
由於所有人都拿「所得替代率」的高低，來衡量退休後的收入，評估能否維持基本生活品質。因此，陳登源認為這個數字，一定要正確，目前最高4萬3,900元的投保級距，既然無法真實反映勞工所得替代率，這投保薪資上限就應該打開，讓投保薪資符合勞工薪資的實際現況，也讓所得替代率回歸真相。
不過，王儷玲表示，打開4萬3,900元的投保上限門檻，拉高投保薪資級距，恐會引起雇主反彈， 認為自己目前已負擔70%保費，再拉高級距，要付出的經營成本會增多，將來可能會採取「不為員工加薪，以降低支出」的變相抵制手段。
要避免雇主反彈，淡江大學保險系副教授郝充仁認為，一定要設計配套措施，建議應讓政府負擔比例，隨個人收入的增加而下降，甚至像所得稅徵收一樣，採累進級距設計，舉例，月收入在4萬3,900 元以上者，政府、員工、雇主負擔比例從原先的10%：20%：70%，改成10%：30%：60%，收入再高，政府補助的比例就從10%繼續往下降，甚至完全不補助，改由雇主與員工自行決定分配比例。
用這樣的方式，讓勞工第1層年金的所得替代率，符合實際薪資條件，高薪者領得多、繳得也多，且不會造成雇主的負擔、增加政府的財務壓力。
方法2》強制員工至少自提3%勞退基金
談退休準備，王儷玲認為：所得替代率夠不夠，不能只看第一層的勞保年金，第二層的新制勞工退休金（編按：簡稱勞退年金）也應該放在一起看。按政府現行規定，雇主每月須強制提撥6%薪資進入員工的勞退基金帳戶，員工可自願提撥，上限同樣是薪資的6%。 王儷玲分析，如果雇主都按時提撥6%，勞工也自願提撥勞退基金，這樣勞工的所得替代率就會被拉高，朝所得替代率7成的目標邁進。
不過目前僅規定雇主要強制提撥，勞工則未強迫自提。負責管理勞退基金的勞工退休基金監理會主任委員黃肇熙說，符合自提標準的561萬勞工，只有35萬人、約6.24%的勞工有自提，93%的勞工根本沒有自提。 要改善這個現象，王儷玲建議， 必須增加勞工自提的意願，例如規定勞工到企業報到上班時，若勞工不反對自提，一律視為「願意自提」，並強制要求勞工每月自提3%薪資至勞退年金個人專戶，如此就能拉高自提比例及勞工的退休金所得替代率。
薪資成長愈慢，愈應自行提撥勞退金 勞工甲與乙起薪均為3萬元，甲薪資年成長率1%，乙則為4%，30年後2人同時退休，此時甲月薪約4萬100元、乙月薪為9萬3,559元，2人可領到的勞保年金及勞退年金，在不同自提比率下的月領金額與所得替代率會差多少？
▲薪資成長愈慢，愈應自行提撥勞退金
按照上述試算表，陳登源提出以下2建議：
1. 對薪資成長較慢、退休時薪資水準較低的族群來說，愈積極參與勞退基金自行提撥，愈能接近合理的7成所得替代率水準。
2. 對薪資成長較快、退休時薪資水準較高的族群來說，就算勞退基金自提6%，加上勞保年金真實所得替代率，也達不到合理的7成目標，因此高薪者應自己額外準備，透過基金投資等其他工具，補足所得替代率缺口。
【延伸閱讀】
5管道可查新制勞退基金收益金額 2012年，勞退基金整體運用獲利659億餘元，其中新制勞退基金獲利406億元，3月1日起揭示於勞退個人專戶中，選擇新制的勞工，可循5個管道，至個人專戶查詢所分配到的2012年收益金額：
1.用自然人憑證，登錄勞保局網站查詢。
2.持身分證明文件，到勞保局總局或各地辦事處臨櫃查詢。
3. 持有土地銀行、玉山銀行、台新銀行、台北富邦銀行及第一銀行等5家銀行之勞動保障卡的勞工，用自動櫃員機查詢。
4. 用郵政金融卡至各地郵局申請並簽署同意書，即可在中華郵政自動櫃員機查詢。
5.下載「勞保局行動服務APP」，以自然人憑證完成相關認證，即可查詢。
資料來源:Smart 智富
年金改革方案出爐，勞工團體認為，勞工退休福利與公務員退休福利比較，還是太差。對此，退休基金協會常務理事陳登源認為，要比所得替代率，勞工應該把勞保和勞退兩部分的年金加起來與退休前的實際薪資去比較，才能算清楚真實的退休準備數字。按這樣的原則要將勞工的所得替代率拉高到7成， 陳登源和甫就任金管會副主委的王儷玲一致認為，以下2方法最可行：
方法1》打破投保上限 所得替代率才不失真
目前勞保最高投保薪資級距上限是4萬3,900元，王儷玲說，按這個設計，勞工階級、尤其是薪資在4萬3,900元以上的族群，退休後領到的勞保年金所得替代率，將與他們實際薪資脫勾，所得替代率將完全失真。
陳登源舉例，月薪超過9萬元的勞工，依勞保規定目前只能用最高投保薪資上限、也就是4萬3,900 元作為勞保年金提領的計算基礎， 年資30年每月只能領到2萬413 元的勞保年金。若以4萬3,900元作為母數計算所得替代率，則所得替代率達46.49%。但是，如果用退休時的實際薪資9萬3,559元作母數，所得替代率實際上只有21.8%。顯示現行勞保年金的制度設計根本無法真實反映勞工階級的所得替代率。
由於所有人都拿「所得替代率」的高低，來衡量退休後的收入，評估能否維持基本生活品質。因此，陳登源認為這個數字，一定要正確，目前最高4萬3,900元的投保級距，既然無法真實反映勞工所得替代率，這投保薪資上限就應該打開，讓投保薪資符合勞工薪資的實際現況，也讓所得替代率回歸真相。
不過，王儷玲表示，打開4萬3,900元的投保上限門檻，拉高投保薪資級距，恐會引起雇主反彈， 認為自己目前已負擔70%保費，再拉高級距，要付出的經營成本會增多，將來可能會採取「不為員工加薪，以降低支出」的變相抵制手段。
要避免雇主反彈，淡江大學保險系副教授郝充仁認為，一定要設計配套措施，建議應讓政府負擔比例，隨個人收入的增加而下降，甚至像所得稅徵收一樣，採累進級距設計，舉例，月收入在4萬3,900 元以上者，政府、員工、雇主負擔比例從原先的10%：20%：70%，改成10%：30%：60%，收入再高，政府補助的比例就從10%繼續往下降，甚至完全不補助，改由雇主與員工自行決定分配比例。
用這樣的方式，讓勞工第1層年金的所得替代率，符合實際薪資條件，高薪者領得多、繳得也多，且不會造成雇主的負擔、增加政府的財務壓力。
方法2》強制員工至少自提3%勞退基金
談退休準備，王儷玲認為：所得替代率夠不夠，不能只看第一層的勞保年金，第二層的新制勞工退休金（編按：簡稱勞退年金）也應該放在一起看。按政府現行規定，雇主每月須強制提撥6%薪資進入員工的勞退基金帳戶，員工可自願提撥，上限同樣是薪資的6%。 王儷玲分析，如果雇主都按時提撥6%，勞工也自願提撥勞退基金，這樣勞工的所得替代率就會被拉高，朝所得替代率7成的目標邁進。
不過目前僅規定雇主要強制提撥，勞工則未強迫自提。負責管理勞退基金的勞工退休基金監理會主任委員黃肇熙說，符合自提標準的561萬勞工，只有35萬人、約6.24%的勞工有自提，93%的勞工根本沒有自提。 要改善這個現象，王儷玲建議， 必須增加勞工自提的意願，例如規定勞工到企業報到上班時，若勞工不反對自提，一律視為「願意自提」，並強制要求勞工每月自提3%薪資至勞退年金個人專戶，如此就能拉高自提比例及勞工的退休金所得替代率。
薪資成長愈慢，愈應自行提撥勞退金 勞工甲與乙起薪均為3萬元，甲薪資年成長率1%，乙則為4%，30年後2人同時退休，此時甲月薪約4萬100元、乙月薪為9萬3,559元，2人可領到的勞保年金及勞退年金，在不同自提比率下的月領金額與所得替代率會差多少？
▲薪資成長愈慢，愈應自行提撥勞退金
按照上述試算表，陳登源提出以下2建議：
1. 對薪資成長較慢、退休時薪資水準較低的族群來說，愈積極參與勞退基金自行提撥，愈能接近合理的7成所得替代率水準。
2. 對薪資成長較快、退休時薪資水準較高的族群來說，就算勞退基金自提6%，加上勞保年金真實所得替代率，也達不到合理的7成目標，因此高薪者應自己額外準備，透過基金投資等其他工具，補足所得替代率缺口。
【延伸閱讀】
5管道可查新制勞退基金收益金額 2012年，勞退基金整體運用獲利659億餘元，其中新制勞退基金獲利406億元，3月1日起揭示於勞退個人專戶中，選擇新制的勞工，可循5個管道，至個人專戶查詢所分配到的2012年收益金額：
1.用自然人憑證，登錄勞保局網站查詢。
2.持身分證明文件，到勞保局總局或各地辦事處臨櫃查詢。
3. 持有土地銀行、玉山銀行、台新銀行、台北富邦銀行及第一銀行等5家銀行之勞動保障卡的勞工，用自動櫃員機查詢。
4. 用郵政金融卡至各地郵局申請並簽署同意書，即可在中華郵政自動櫃員機查詢。
5.下載「勞保局行動服務APP」，以自然人憑證完成相關認證，即可查詢。
資料來源:Smart 智富
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